30 kwietnia 2021 r. upływa termin składania deklaracji podatkowej PIT za zeszły rok i rozliczenia się z fiskusem. Na Państwa pytania dotyczące podatku za 2020 r. na naszych łamach odpowiadają Mirosława Florysiak, ekspert z urzędu skarbowego w Szczecinie oraz Małgorzata Brzoza, rzeczniczka prasowa Izby Administracji Skarbowej w Szczecinie.
– Mam do zapłaty 1 zł podatku – czy muszę robić przelew – płacić?
– Każda kwota wynikająca z niedopłaty podatku – w tym przypadku 1 zł, musi być wpłacona na konto urzędu skarbowego w terminie do końca akcji składania zeznań. Proszę pamiętać, aby pieniądze te przelać na właściwy rachunek – każdy z nas ma swój własny mikrorachunek podatkowy, który można wygenerować na stronie https://www.podatki.gov.pl/generator-mikrorachunku-podatkowego
– Inwalida w stopniu umiarkowanym, 74 lata, czy należą mi się jakieś odliczenia? Mam rachunki i faktury na zakupy związane z niepełnosprawnością.
– Tak. Warunkiem skorzystania z odliczenia od dochodu wydatków na cele rehabilitacyjne jest posiadanie przez osobę, która chce skorzystać z odliczenia, orzeczenia o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności – znacznego, umiarkowanego lub lekkiego. Lista wydatków podlegających odliczeniu jest długa. Niektóre wydatki są nielimitowane, czyli można odliczyć faktyczną kwotę poniesionych wydatków, a niektóre są limitowane, czyli odliczeniu podlega określona kwota. Wymienimy tylko niektóre wydatki nielimitowane, bo jak wskazałyśmy już, lista ta jest długa.
Wydatki nielimitowane to wydatki poniesione na:
* adaptację i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
* przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
* zakup i naprawę indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi technicznych niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, z wyjątkiem sprzętu gospodarstwa domowego,
* zakup wydawnictw i materiałów (pomocy) szkoleniowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
* odpłatny pobyt na turnusie rehabilitacyjnym,
* odpłatny pobyt na leczeniu w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, pobyt w zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładach opiekuńczo-leczniczych i pielęgnacyjno-opiekuńczych oraz odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne,
* odpłatny, konieczny przewóz na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne:
a) osoby niepełnosprawnej – karetką transportu sanitarnego osoby niepełnosprawnej, zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa;
b) odpłatne przejazdy środkami transportu publicznego związane z pobytem na turnusie rehabilitacyjnym, w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładach opiekuńczo-leczniczych i pielęgnacyjno-opiekuńczych.
Do wydatków limitowanych należą:
* opłacenie przewodników osób niewidomych I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa – odliczenie przysługuje w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 2280 zł;
* utrzymanie psa asystującego, o którym mowa w ustawie o rehabilitacji zawodowej – odliczyć można kwotę nieprzekraczającą w roku podatkowym 2280 zł;
* używanie samochodu osobowego stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną albo dziecko niepełnosprawne, które nie ukończyło 16. roku życia – odliczeniu z tego tytułu podlega kwota w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym 2280 zł;
* zakup leków, w odniesieniu do tych wydatków odliczyć można kwotę stanowiącą różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł, jeśli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki stale lub czasowo.
Odliczeniu podlegają wydatki, jeżeli nie zostały sfinansowane lub dofinansowane np. ze środków Narodowego Funduszu Zdrowia, Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych ani zwrócone w jakiejkolwiek formie. W przypadku gdy wydatki były częściowo sfinansowane (dofinansowane) z tych funduszy, odliczeniu podlega różnica pomiędzy poniesionymi wydatkami a kwotą sfinansowaną z tych funduszy.
Wysokość wydatków na cele rehabilitacyjne ustala się na podstawie dokumentu stwierdzającego ich poniesienie zawierającego w szczególności: dane identyfikujące kupującego i sprzedającego, rodzaj zakupionego towaru lub usługi, kwotę zapłaty.
– Wyremontowałam łazienkę, jestem niepełnosprawna, czy mogę odliczyć sobie również koszty robocizny czy tylko materiały?
– Ulga rehabilitacyjna przysługuje osobom niepełnosprawnym posiadającym stosowne orzeczenie o niepełnosprawności lub decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną. Przysługuje też podatnikom, na których utrzymaniu są osoby niepełnosprawne. Wyremontowanie łazienki, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, daje pani prawo do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej bez żadnego limitu. Poniesione przez panią wydatki na zakup materiałów budowlanych, jak i koszty robocizny związane z jej adaptacją do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, mogą zostać odliczone w ramach ulgi na cele rehabilitacyjne.
– Syn 21 lat zarobił w 2020 r. – 65 000, czy musi składać PIT?
– Ponieważ młodzi ludzie – do 26. roku życia osiągający przychody z pracy, z umów-zleceń, z tytułu odbywania praktyki absolwenckiej i stażu uczniowskiego do kwoty 85 528 zł zostali zwolnieni z opodatkowania, nie ma potrzeby składania zeznania podatkowego.
– Do tej pory rozliczaliśmy się z mężem wspólnie, dlatego usługa Twój e-PIT proponuje nam wspólne rozliczenie. Czy możemy rozliczyć się osobno, a propozycja wspólnego rozliczenia zniknie?
– Tak, oczywiście, mogą Państwo rozliczyć się osobno, tylko w usłudze Twój e-PIT należy zmienić sposób rozliczenia na rozliczenie indywidualne.
– Otrzymałam PIT-11A, czy muszę się jeszcze rozliczyć, czy mogę potraktować to jako gotowe rozliczenie.
– Jeżeli otrzymała pani PIT-11A, to musi pani złożyć zeznanie podatkowe. Ale jeżeli nie prowadzi pani działalności gospodarczej, to nie musi pani składać zeznania osobiście w urzędzie. Urząd sam rozliczy panią 30.04.2021 r. i takie zeznanie będzie uznane za złożone przez panią.
– Czy jeżeli w poprzednich latach wskazywałem organizację pożytku publicznego, której chcę przekazać 1 proc. mojego podatku, to czy teraz ustawia mi się automatycznie ta sama organizacja?
– W zeznaniu udostępnionym w aplikacji Twój e-PIT automatycznie wpisana zostaje organizacja pożytku publicznego, którą wybraliśmy w roku poprzednim. Jeżeli chcemy zmienić organizację, na rzecz której chcemy przekazać 1 proc. naszego podatku, możemy to zrobić do 30.04.2021 r.
– Dlaczego emeryci nie mogą odliczyć pełnej ulgi „na internet”? Czy to zależy od wysokości emerytury?
– Ulga internetowa nie zależy od wysokości emerytury. Z ulgi tej mogą skorzystać tylko podatnicy, którzy w latach wcześniejszych nie korzystali z tego odliczenia. Ulga przysługuje tylko przez dwa kolejne występujące po sobie lata. Maksymalna kwota odliczenia to 760 zł w roku. Ale wysokość odliczenia uzależniona jest od wydatków poniesionych na internet. Jeżeli kwota wydatków jest niższa niż 760 zł, to odliczamy wydatki faktycznie poniesione, a jeżeli kwota wydatków przekracza 760 zł, odliczamy maksymalnie 760 zł. Ulga jest odliczana od dochodu i pomniejsza kwotę dochodu do opodatkowania, co oznacza, że w rozliczeniu ostatecznym można skorzystać maksymalnie ok. 135 zł.
– Otrzymałam odszkodowanie za łączny udział wspólny w gruncie. Czy to powinno się znaleźć w zeznaniu podatkowym? Rozlicza mnie ZUS, a jeżeli to jest dodatkowy dochód, to jak to ująć?
– Co do zasady wszystkie nasze dochody podlegają opodatkowaniu i na pewno otrzymane odszkodowanie jest naszym dochodem. Niektóre dochody są jednak zwolnione z opodatkowania, w tym między innymi niektóre odszkodowania, ale tylko takie, które są wymienione w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, np. odszkodowania zasądzone na podstawie wyroku lub ugody sądowej, kwoty otrzymane z tytułu ubezpieczeń majątkowych i osobowych, odszkodowania stosownie do przepisów o gospodarce nieruchomościami lub z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości na cele uzasadniające jej wywłaszczenie. Żeby odpowiedzieć na to pytanie, czy otrzymane odszkodowanie mieści się w katalogu zwolnień, musimy mieć więcej informacji, np. kto wypłacił pani odszkodowanie, czy ma pani decyzję o odszkodowaniu, takie informacje umożliwią udzielenie odpowiedzi. Natomiast w sytuacji, gdyby odszkodowanie nie korzystało ze zwolnienia, należy złożyć zeznanie PIT-36, w którym uwzględniamy dochody z ZUS i z otrzymanego odszkodowania w pozycji inne źródła przychodu.
– Czy muszę osobiście składać zeznanie podatkowe?
– Nie, zeznania nie trzeba składać osobiście, może to za nas zrobić ktoś z rodziny lub znajomy. Proszę pamiętać tylko, żeby zeznanie podpisać osobiście. Najlepiej jednak skorzystać z usługi Twój e-PIT, tam możemy obejrzeć przygotowane dla nas zeznanie i jeżeli wszystko się zgadza, zaakceptować. Jeżeli natomiast tego nie zrobimy, wówczas 30.04.2021 r. przygotowane zeznanie w usłudze Twój e-PIT zostanie uznane za złożone, jeżeli oczywiście wcześniej nie złożyliśmy sami zeznania podatkowego.
